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Certificado de Sello Digital puede quedar sin efectos: SAT

Entrada preparada por: CP Cristobal Gomez

El SAT podrá dejar sin efectos el certificado de sello digital de un contribuyente, cuando:

  1. En el ejercicio de las facultades de comprobación, no se localice al contribuyente, éste desaparezca durante el procedimiento, no ponga a disposición o no presente su contabilidad, o bien, se tenga conocimiento de que los comprobantes fiscales emitidos, se utilizaron para amparar probables operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas.
  2. Se tenga conocimiento de la probable existencia de un delito de los previstos en el Código Fiscal de la Federación y la conducta sea imputable al contribuyente titular del certificado.
  3. Los contribuyentes en un mismo ejercicio fiscal omitan, estando obligados a ello, la presentación de tres o más declaraciones periódicas consecutivas o seis no consecutivas.
  4. Durante el procedimiento administrativo de ejecución no se localice al contribuyente o éste desaparezca.

Al dejar sin efectos el certificado de sello digital el contribuyente no podrá emitir facturas, hasta que aclare las causas por las que se dejó sin efecto su certificado de sello digital. Los comprobantes fiscales emitidos después de esta observación de la autoridad, no tendrán valor para efectos fiscales.

Los contribuyentes que emiten comprobantes fiscales digitales (CFD) que se ubiquen en alguno de los supuestos, además de la revocación de sus certificados, se les negará la aprobación de nuevos folios y les serán cancelados los folios que no hayan sido utilizados a partir de que surta efectos la notificación.

La notificación al contribuyente que se encuentre en alguno de los supuestos se realizará a través del Buzón Tributario.

Verificación del certificado

La verificación del certificado se realiza a través de CERTISAT, herramienta que permite realizar la consulta, verificación, generación, renovación, revocación o recuperación de certificados de sello digital.

Para acceder a CERTISAT requiere Fiel o Contraseña.

En la pantalla principal deberá seleccionar la opción Verificación de Certificados y proporcionar su RFC o número de certificado de sello digital.

Comprobantes con código de barras

El  SAT negará la aprobación de nuevos folios a contribuyentes que expiden comprobantes impresos con código de barras y se encuentren en alguno de los supuestos mencionados.

La notificación al contribuyente se realizará a través del Buzón Tributario.

Se tendrán por cancelados los folios que no hayan sido utilizados a partir de que surta efectos la notificación y todos los comprobantes que expida el contribuyente a partir de de esa fecha no tendrán validez fiscal.

Para conocer la fecha a partir de la cual quedaron cancelados sus folios, ingrese al servicio de aprobación de folios.

Via: SAT

Empiezan a formalizar la cancelación de sellos para irregularidades en obligaciones fiscales

Entrada preparada por: CP Cristobal Gomez

Como parte de las modificaciones a los lineamientos para comprobar fiscalmente a partir del 1 de Enero de 2014, la autoridad comienza a regularizar con los instrumentos que tiene, a quienes tengan irregularidades con su situación administrativa y/o fiscal.

Recientemente, ante las probable reformas al CFF para el 2014 algo se vislumbraba y en esta nueva actualización de anteproyecto de 3ra modificación a la RM  la autoridad fiscal se adelanta drásticamente y nos da a conocer causales para cancelar y dejar sin efecto nuestros  sellos digitales, observemos;

“Causas para dejar sin efectos el certificado de sello digital

I.2.2.4. Para los efectos de los artículos 17-H, primer párrafo, fracción II, y segundo párrafo; 17-J y 29, primero y segundo párrafos, fracción II, párrafos primero, segundo y tercero del CFF, el SAT, a fin de verificar el debido control e identificación del uso del sello digital y el certificado respectivo, podrá dejar sin efectos el certificado de sello digital que hubiere emitido, cuando:

I. Las autoridades fiscales, en el ejercicio de las facultades de comprobación que le conceden las leyes, no localicen al contribuyente, éste desaparezca durante el procedimiento, no ponga a disposición o no presente su contabilidad, o bien, se tenga conocimiento de que los comprobantes fiscales emitidos, se utilizaron para amparar probables operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas.

II. Las autoridades fiscales tengan conocimiento de la probable existencia de un delito de los previstos en los artículos 96, 102, 103, 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 113 del CFF; la conducta sea imputable al contribuyente titular del certificado y pudiera encuadrar en los supuestos del artículo 92 o, en su caso, 93 del propio ordenamiento.

III. Los contribuyentes en un mismo ejercicio fiscal, omitan estando obligados a ello, la presentación de tres o más declaraciones periódicas consecutivas o seis no consecutivas.

IV. Durante el procedimiento administrativo de ejecución no se localice al contribuyente o éste desaparezca.

Los supuestos anteriores procederán respecto de personas físicas o morales en lo que les resulten aplicables.

Cuando en el ejercicio de sus facultades, las autoridades fiscales tengan conocimiento de la actualización de alguno de los supuestos previstos en las fracciones anteriores, solicitarán a la AGSC que deje sin efectos el certificado para el uso de sello digital en términos de lo dispuesto en el artículo 17-H, fracción II del CFF.

La resolución que determine la cancelación del certificado para el uso de sello digital deberá quedar debidamente fundada, motivada y será notificada al contribuyente en términos del artículo 134, fracción I, primero, segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto párrafos del CFF, a través de la página de Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, apartado “Buzón Tributario”.

Para efectos del artículo 17-H, tercer párrafo, 29, penúltimo párrafo y 69, primer párrafo del CFF, los contribuyentes podrán consultar en la página de Internet del SAT, los certificados de sellos digitales que han quedado sin efectos, así como la fecha y hora respectiva.

A los contribuyentes emisores de comprobantes fiscales digitales que se ubiquen en alguno de los supuestos a que se refieren las diversas fracciones de la presente regla, se les negará la aprobación de nuevos folios y les serán cancelados los folios que no hayan sido utilizados a partir de que surta efectos la notificación de la resolución correspondiente.

En términos del artículo 29-A, último párrafo del CFF, los comprobantes fiscales emitidos con posterioridad a que se hubiere dejado sin efectos el certificado de sello digital o cancelado los folios de que se trate, no tendrán valor para efectos fiscales.

El contribuyente podrá aclarar la causa que dejó sin efectos el certificado de sello digital, a través de un caso de aclaración que presente en la página de Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, conforme a la ficha de trámite 167/CFF contenida en el Anexo 1-A.

Si la autoridad resuelve que sí fue procedente dejar sin efectos el certificado de sello digital al haberse actualizado las causales previstas en la presente regla, el contribuyente de que se trate, una vez regularizada su situación fiscal, quedará obligado a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet en términos de los artículos 29 y 29-A del CFF.

Y los impresos CBB igual no se quedan atrás;

Causas para dejar sin efectos los comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad

I.2.8.1.4. Para los efectos de la regla I.2.8.1.1., a los contribuyentes emisores de comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad que se ubiquen en alguno de los supuestos a que se refiere la regla I.2.2.4., se les negará la aprobación de nuevos folios y se tendrán por cancelados los folios que no hayan sido utilizados a partir de que surta efectos la notificación de la resolución correspondiente, quedando obligados a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet en términos de los artículos 29 y 29-A del CFF.

Los contribuyentes que se ubiquen en los supuestos del párrafo anterior, no podrán volver a ejercer la opción a que se refiere la regla I.2.8.1.1. durante los ejercicios posteriores.

Los comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad emitidos con posterioridad a la fecha en que se hubieren tenido por cancelados los folios de que se trate, no tendrán valor para efectos fiscales.

Todo esto resulta en un mayor control por parte de la autoridad, y en cerrar la mordaza fiscal al rededor de cualquier irregularidad, porque como sabemos, la imposibilidad de facturar, directamente pega a los ingresos de dichos contribuyentes.

Esperemos más detalles al respecto y esperemos que la rigidez del sistema electrónico no afecte a quienes cumplen.

Con información compartida por - CHAMLATY.COM.

Aplicaciones Útiles para la revisión de CFD

Entrada preparada por: CP Cristobal Gomez

El cumplimiento de obligaciones al ser un emisor de CFD o CFDI, es uno de los cambios realizados con la entrada en vigor de la factura electronica.

Sin embargo, el nuevo esquema de comprobación fiscal, establece también nuevas obligaciones a quienes reciban CFD o CFDI.

A la fecha, existen 3 tipos de comprobante fiscal posible por emitir/recibir. Estos se suman a las facturas impresas que aún no caducan y que fueron impresos por impresor autorizado hasta el 31 de diciembre de 2010.

Las herramientas para verificar sus comprobantes, dependerá del tipo de comprobante que reciba. El primer paso es identificar cada uno de ellos.

Facturas Impresas por impresor autorizado, y con código de barras bidimensional (CBB).

Tanto las facturas que aún no caducan, impresas hasta el 31-12-2010, como las nuevas facturas impresas con código de barras bidimensional, son facturas meramente IMPRESAS que no están asociadas a ningún documento electrónico. La obligación al recibir estas facturas incluye conservar el documento EN PAPEL ya que no hay ningún documento electrónico válido asociado.

Identificación y validación:

En el caso de los comprobantes impresos hasta el 31-12-2010, se deben verificar los requisitos acostumbrados anteriormente. Esto incluye la impresión de la Cedula Fiscal, el RFC del emisor, las leyendas de rigor “Impreso por … con número de autorización … de fecha …. Validos del … al … ) y el número de folio impreso con foliador.

Los comprobantes con CBB, difieren en que son impresas libremente, siempre y cuando tengan los requisitos establecidos en el Anexo 20 de la RMF, que son los requisitos normales (excepto cedula fiscal obligatoria y leyendas del impresor) y contienen un código de barras que contiene la información relativa a los folios autorizados, su vigencia y el RFC al que fueron asignados.

Para la verificación de estos dos tipos, requerimos 4 datos importantes:

  • RFC del emisor.
  • Número de autorización del SAT.
  • Serie a la que corresponde.
  • Folio del comprobante.

Ingresamos en la siguiente página:

https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/ModuloSituacionFiscal/VerificacionComprobantes.asp

Ingresamos los 4 datos solicitados y si es una impresa por impresor, también seleccionamos el tipo de Comprobante que tengamos (Factura, Recibo de honorarios, etc.)

El resultado nos indica si hay algún problema con la autorización.

También hay que poner atención, en que el comprobante esté emitido con fecha dentro del rango de vigencia que esté indicado en el documento.

Facturas Digitales por medios propios (CFD)

Los comprobantes digitales emitidos por medios propios, se autorizaron a contribuyentes que optaron por hacerlo así hasta el 31 de diciembre de 2010.

El documento fiscal válido, es un archivo electrónico codificado que contiene la información relativa a la transacción realizada. Se identifica con la extensión XML.

Este archivo a simple vista carece de significado, hasta analizarlo y concentrarlo. Por esta razón el SAT posibilita a que se emita una representación impresa del documento, en un formato a elección del cliente, en impresión libre en cualquier tipo de impresora. Sin embargo, no perdamos de vista que el emisor está obligado a usar, guardar y conservar los XML de acuerdo a la Ley, ya que en sí, estos son los comprobantes fiscales válidos.

Para el receptor de este tipo de facturas, puede optar por conservar, una copia del XML, la representación impresa en papel, o ambas.

Este tipo de comprobante se diferencia de los de CBB, porque está realizado de manera electrónica, con encriptaciones por cada uno de los comprobantes emitidos (SELLO DIGITAL) con el sello del emisor, ya sea de manera independiente o a través de un tercero autorizado.

También se diferencia de los CFDI “timbrados”

Los requisitos clave para la verificación de este tipo de documentos son los siguientes:

  • RFC del emisor
  • Numero de autorización de los folios
  • Año de autorización de los folios
  • Serie y Folio del comprobante
  • Número de serie del Certificado de Sello Digital

Además, el comprobante debe contener impresas, la cadena original del comprobante y el sello digital que arroje el programa de facturación, o el prestador de servicio de CFD.

Para verificar un comprobante fiscal digital tenemos dos opciones:

  1. Manual

    Ingresamos en la siguiente página.

    https://tramitesdigitales.sat.gob.mx/Sicofi.ValidacionCFD/ValidacionUnitaria.aspx

    Hay que capturar el código anti-robot que aparezca en pantalla.

    Hacemos clic en continuar y nos aparece nuestra ventana de captura

    Aquí ingresamos los datos solicitados por la página y damos clic en Consultar.

    Si los datos son correctos nos arrojará un mensaje satisfactorio y una lista de números de serie de Certificados de Sello Digital con su vigencia y su estado.

    Debemos entonces, comparar el Número de Serie de Certificado en nuestro CFD, y la fecha con la que fue emitido.

    Si el emisor acaba de renovar sus sellos digitales, puede que pasen de 24 a 72 horas para que aparezca en este listado.

  2. Automática

    Si contamos con el XML la validación puede ser mucho más sencilla y confiable. Además, verificar un XML, incluye la validación del comprobante digital como tal, lo que asegura que el emisor está cumpliendo con todas las disposiciones.

    Para verificar un XML con todos los elementos, ingresamos a la página:

    https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/ModuloECFD_Plus/ValidadorComprobantes/Validador.asp

    Seleccionamos los elementos “Validación estándar”, “Folio” y “Vigencia del CSD”, de la siguiente manera:

    Damos clic en “Cargar” y nos da la opción de seleccionar un XML. Procedemos a buscar en nuestros directorios, y damos clic en Abrir

    Al dar clic en Abrir, comenzará a validar el documento, que dura, dependiendo de la conexión de 20 a 60 segundos. Durante ese periodo, parece congelarse la aplicación, pero pasado el proceso, arroja una serie de resultados.

    Los mensajes indican si hay algún detalle con alguna validación, o si todo está en orden.

Facturas Digitales por Internet (CFDI) o “timbradas” fiscalmente

Este tipo de facturas, comienzan a emitirse a partir del 1º de enero de 2011 y contienen todos los elementos de un CFD, con la diferencia en que no puede ser emitido si un tercero no certifica (“timbra”) digitalmente el documento.

Este timbre implica que en el momento de la emisión, el SAT tiene conocimiento del suceso y del detalle.

Se diferencian, de los CFD tradicionales, en lo siguiente:

  • Incluyen un codigo de barras, similar al de los impresos con CBB (no confundir, aquellos no son digitales) que en su significado está el folio fiscal de 20 caracteres asignado por el SAT
  • Incorporan DOS sellos digitales, el del emisor, y el del SAT

Verificacion.

Si somos emisores, podemos consultar dicho comprobante en:

https://portalcfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/

En esta página ingresamos con RFC y CIEC, y después se ingresa el folio fiscal de 20 dígitos, que está en el CFDI.

Si somos receptores de este tipo de comprobantes, debemos solicitar FORZOSAMENTE el XML al proveedor y validarlo de manera similar en:

https://www.consulta.sat.gob.mx/sicofi_web/moduloECFD_plus/ValidadorCFDI/Validador%20cfdi.html

 

Nota:

Las validaciones, son herramientas proporcionadas por el SAT, pero que no tienen ningún valor legal o fiscal.

 

Más información en:

ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/comprobantesfiscales/Comprobantes_2011_2012.pdf

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html